Bijtelling berekenen: wat je betaalt en wanneer het slim is

Wie een zakelijke auto ook privé gebruikt, krijgt te maken met bijtelling. Dat betekent dat een percentage van de cataloguswaarde van de auto wordt opgeteld bij het inkomen waarover belasting wordt betaald. Hoe hoog die bijtelling uitvalt en wanneer het financieel slim is om hiervoor te kiezen, hangt af van het type auto en het aantal privékilometers per jaar.

Wat is bijtelling en wanneer geldt het?

Bijtelling is van toepassing als een auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé wordt gereden. De Belastingdienst ziet dat privégebruik als een vorm van loon in natura. Daarom wordt een vastgesteld percentage van de cataloguswaarde van de auto bij het belastbaar inkomen opgeteld.

Blijft het privégebruik onder de grens van 500 kilometer per jaar, dan kan een bestuurder een verklaring geen privégebruik auto aanvragen. In dat geval geldt er geen bijtelling, zolang aantoonbaar onder deze grens wordt gebleven.

Hoe wordt het bedrag berekend?

Het bedrag wordt berekend door een percentage te nemen van de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. Dit bedrag wordt vervolgens bij het inkomen opgeteld, waarover inkomstenbelasting wordt betaald.

Stel dat een auto een cataloguswaarde heeft van 40.000 euro en het geldende bijtellingspercentage 22 procent is. Dan wordt 8.800 euro bij het jaarinkomen opgeteld. De daadwerkelijke kosten hangen af van het persoonlijke belastingtarief.

Voor volledig elektrische auto’s geldt een aangepast percentage tot een bepaalde cataloguswaarde. Daarboven wordt het reguliere percentage toegepast. Wie overweegt elektrisch te rijden, kan meer lezen over de specifieke regels in het artikel over bijtelling elektrische auto: wanneer is het slim?

Wanneer is het financieel aantrekkelijk?

Of bijtelling gunstig uitpakt, hangt af van de situatie. Wie weinig privé rijdt, kan voordeel hebben bij het bijhouden van een sluitende rittenregistratie om onder de 500 kilometer te blijven. In dat geval vervalt de fiscale bijtelling volledig.

Voor wie juist veel privé rijdt, kan een auto van de zaak financieel aantrekkelijk zijn omdat brandstof, verzekering, onderhoud en afschrijving meestal door de werkgever worden betaald. De extra belasting via de bijtelling moet dan worden afgewogen tegen deze voordelen.

Ook speelt de keuze tussen zakelijk of privé rijden een rol. Die afweging wordt uitgebreider besproken in het artikel over auto zakelijk of privé: wanneer is het slim?

Verschillen per type auto

Het percentage verschilt per type auto en per jaar van toelating. Voor de meeste auto’s geldt een standaardpercentage. Voor volledig elektrische modellen geldt een lager percentage tot aan een vastgestelde drempel in cataloguswaarde. Voor het deel daarboven geldt het standaardtarief.

Deze verschillen maken het belangrijk om vooraf te berekenen wat de fiscale impact is. Naast aanschaf en gebruikskosten bepaalt de bijtelling uiteindelijk hoeveel netto per maand wordt betaald.

Veelgestelde vragen

Wanneer betaal je geen bijtelling?

Je betaalt geen bijtelling als je minder dan 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt met de zakelijke auto. Dit moet aantoonbaar zijn met een sluitende rittenregistratie of een verklaring geen privégebruik auto van de Belastingdienst.

Waarover wordt de bijtelling berekend?

De berekening gebeurt op basis van de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm. Het geldende percentage wordt daarop toegepast. De uitkomst wordt bij het belastbaar inkomen opgeteld, waarover inkomstenbelasting wordt geheven.

Geldt een lager percentage voor elektrische auto’s?

Voor volledig elektrische auto’s geldt een verlaagd bijtellingspercentage tot een vastgestelde cataloguswaarde. Voor het bedrag daarboven geldt het standaardpercentage. De exacte grens en percentages verschillen per jaar van toelating.

Conclusie

Bijtelling is een fiscale regeling die bepaalt hoeveel extra belasting wordt betaald bij privégebruik van een zakelijke auto. De hoogte hangt af van de cataloguswaarde, het percentage en het persoonlijke belastingtarief. Door vooraf goed te berekenen wat de bijtelling betekent, kan een weloverwogen keuze worden gemaakt tussen zakelijk en privé rijden.