Bijtelling percentage: wat het betekent voor jouw auto

Wie een auto van de zaak ook privé gebruikt, krijgt te maken met het bijtelling percentage. Dit percentage bepaalt welk deel van de cataloguswaarde van de auto wordt opgeteld bij het belastbaar inkomen. Daardoor betaal je extra inkomstenbelasting. Wat dit concreet betekent, hangt af van het type auto, de cataloguswaarde en hoeveel je privé rijdt.

Wat is bijtelling en wanneer geldt het?

Bijtelling is een fiscale regeling voor iedereen die meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met een zakelijke auto. Rijd je minder dan 500 kilometer privé en kun je dat met een sluitende kilometerregistratie aantonen, dan hoef je geen bijtelling te betalen.

De Belastingdienst ziet het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van loon in natura. Daarom wordt een vast percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen opgeteld. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelasting volgens het tarief dat op jou van toepassing is.

Wie twijfelt tussen een zakelijke of privéauto, kan ook kijken naar bredere afwegingen rond bezit en kosten. In het artikel Auto zakelijk of privé: wanneer is het slim? worden die verschillen verder uitgelegd.

Hoe werkt het bijtelling percentage in de praktijk?

Het bijtelling percentage wordt toegepast op de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. Stel dat het percentage 22 procent is en de auto een cataloguswaarde heeft van 40.000 euro. Dan wordt 8.800 euro bij je belastbaar inkomen opgeteld. Over dat bedrag betaal je vervolgens inkomstenbelasting.

Voor volledig elektrische auto’s geldt onder voorwaarden een lager percentage over een deel van de cataloguswaarde. Boven een vastgestelde grens geldt het standaardtarief. Daardoor kan het fiscale voordeel van een elektrische auto beperkt zijn bij hogere aanschafprijzen.

Verschil tussen brandstofauto en elektrisch rijden

Voor auto’s met een verbrandingsmotor geldt doorgaans het algemene bijtellingspercentage. Voor elektrische auto’s bestaat een stimuleringsregeling met een lager percentage tot een bepaalde cataloguswaarde. Dit verschil heeft invloed op de maandelijkse nettokosten voor werknemers en ondernemers.

Naast het percentage spelen ook laadkosten en gebruikskosten een rol bij de totale afweging. In het overzicht over elektrisch rijden of benzine worden deze kosten naast elkaar gezet.

Wanneer is bijtelling financieel gunstig?

Of bijtelling gunstig is, hangt af van je persoonlijke situatie. Rijd je veel privé en zou je anders zelf een auto moeten kopen en onderhouden, dan kan een zakelijke auto ondanks het bijtelling percentage financieel aantrekkelijk zijn. Alle vaste lasten zoals verzekering, onderhoud en afschrijving zitten dan in de zakelijke kosten.

Rijd je weinig privé of heb je al een goedkopere privéauto, dan kan de extra belastingdruk juist nadelig uitpakken. In dat geval kan het voordeliger zijn om privé te rijden en zakelijke kilometers te declareren tegen het geldende tarief per kilometer.

Wat betekent dit voor ondernemers en werknemers?

Voor werknemers met een leaseauto bepaalt het bijtelling percentage direct het nettobedrag dat maandelijks op het loon drukt. Voor ondernemers werkt het via de winst uit onderneming. De extra bijtelling verhoogt de fiscale winst, waardoor meer inkomstenbelasting verschuldigd kan zijn.

Daarom is het belangrijk om vooraf te berekenen wat de impact is op je maandelijkse lasten. De keuze voor een bepaald type auto, de hoogte van de cataloguswaarde en het verwachte privégebruik bepalen samen het uiteindelijke financiële plaatje.

Veelgestelde vragen

Wanneer hoef je geen bijtelling te betalen?

Je betaalt geen bijtelling als je op jaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijdt met de zakelijke auto en dit kunt aantonen met een sluitende kilometerregistratie. De Belastingdienst kan om deze administratie vragen. Zonder sluitend bewijs wordt alsnog het geldende percentage toegepast op de cataloguswaarde.

Hoe bereken je zelf de bijtelling?

Je berekent de bijtelling door het geldende percentage te vermenigvuldigen met de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm. De uitkomst tel je op bij je bruto jaarinkomen. Over dat extra bedrag betaal je inkomstenbelasting volgens je persoonlijke tarief.

Geldt het percentage over de hele looptijd van de auto?

Het vastgestelde percentage geldt gedurende een bepaalde periode vanaf de eerste toelating van de auto. Daarna kan een ander tarief van toepassing zijn volgens de op dat moment geldende regels. Hierdoor kan de fiscale last na verloop van tijd veranderen.

Conclusie

Het bijtelling percentage bepaalt hoeveel belasting je betaalt voor het privégebruik van een zakelijke auto. Door het percentage toe te passen op de cataloguswaarde ontstaat een extra belastbaar bedrag. Of dit voordelig is, hangt af van je rijgedrag, het type auto en je persoonlijke fiscale situatie.